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規范常熟代理記賬務管理的方法有哪些

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規范常熟代理記賬務管理的方法有哪些

發布日期:2018-09-04 作者: 點擊:

一、編制職能:

昆山代理記賬編制原則上,企業應當堅持以戰略規劃為導向,正確分析判斷市場形勢和政策走向,科學預測會計年度經營目標,常熟代理記賬合理配置內部資源,“堅持效益優先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;堅持積極穩健原則,確定以收定支,加強財務風險控制;堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰略實施。”

代理記賬


蘇州代理記賬編制內容上,企業應當以資產、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標,合理設計基礎指標體系,注重預算指標相互銜接,財務預算要與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

在編制方法上,應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行,企業應當根據不同的預算項目,科學地、合理地選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算、“項目預算”[3]等預算方法編制財務預算,積極開展與行業先進水平、國際先進水平的對比。

在編制依據上,企業應當按照國家相關規定,加強對外投資、收購兼并、固定資產投資以及股票、委托理財、期貨、期權以及衍生品等投資業務的風險評估和預算控制;加強非主業投資的清理和無效投資的清理,嚴格控制非主業投資預算;對于資產負債率過高、償債能力下降以及投資回報率差的企業,應當嚴格控制投資規模;對于不具備從事高風險業務條件或發生重大投資損失的企業,不得安排高風險業務的投資預算和擔保預算。按照先業務預算、資本預算、籌資預算,再財務預算的流程進行編制不同形式的財務預算。

蘇州公司注冊在編制技術上,企業應當正確預測預算年度現金收支、結余與缺口,合理規劃現金收支與配置,加強應收應付款項的預算控制,增強現金保障和償債能力,提高資金使用效率;規范成本費用開支標準,嚴格控制成本費用開支范圍和規模,不得擴大經營效益下滑企業工資薪金總額的預算規模,加強投入與產出水平的預算控制。

在編制要求上要“實施積極的財政政策,要注意準確把握政策導向,按照產業結構優化升級和優勝劣汰的要求,著力緩解和消除發展的瓶頸制約,切實淘汰落后的生產能力和加快產品更新換代,增強自主創新能力和產業競爭力。”[4]搞建設項目,要嚴格項目審批和建設程序辦事,堅決防止高耗能、高污染、低水平重復建設,絕對不能降低工程質量,絕對不能搞勞民傷財的“形象工程”和脫離實際的“政策工程”。要提高公共投資的經濟效益、社會效益、帶動效應,增強拉動經濟增長的社會合力和活力,節能減排、自主創新。 

二、報告職能:

企業年度財務預算報告由年度財務預算報告、年度財務預算編制說明和其他相關材料三部分所構成。

在年度財務預算報告上,包括企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益的規模、質量及結構;

企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況;

企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和現金流出情況;

企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其產生的各項收入、發生的各項成本和費用;

企業預算年度內預計發生的產權并購、長短期投資以及固定資產的投資規模及其資金來源渠道;

企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構。在年度財務預算編制說明上,包括預算編制工作組織情況;

預算年度內生產經營主要預算指標分析說明;預算編制基礎、基本假設以及采用的會計政策和會計估計;

預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項的情況說明。

在其他相關材料上,財務預算報表口徑要一致,境內外子企業,所屬各類事業單位,各類基建項目或者基建財務,按照規定執行金融會計制度的子企業,所屬獨立核算的其他經濟組織都應當向國資委進行財務預算報告。 

三、執行職能:

其一、企業應當及時將財務預算指標進行層層分解,從橫向和縱向落實到企業內部各部門、各單位、各環節和各崗位,形成全方位的財務預算執行責任體系;各預算執行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細分為月度、季度預算。

其二、企業應當嚴格執行經核定的年度財務預算,切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產品銷售等重大事項以及成本費用預算執行情況的跟蹤和監督。

其三、企業應當強化現金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節資金收付平衡,控制支付風險。

其四、企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用的預算,努力完成利潤指標。

其五、企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況,常熟公司注冊及時向預算單位提供預算的執行進度,執行差異以及影響程度,促進企業完成財務預算目標。

加強資本市場基礎性制度建設,提高上市公司質量和治理水平,加強資本市場監管,增強投資者信心。堅持擴大內需為主和穩定外需相結合,進一步增強抵御外部經濟風險能力。“堅持保持增長速度和提高質量相統一,進一步提高經濟發展質量和水平。”[4]堅持推進結構升級和扶持就業創業相協調,進一步增強經濟競爭優勢和吸納就業能力。 

四、調整職能:

第一、企業正式下達執行的財務預算一般不予調整,只有當企業財務預算執行過程中出現自然災害等不可抗拒因素,或市場環境發生重大變化,或國家經濟政策發生重大調整,或企業發生分立、合并等重大資產重組行為導致企業財務預算編制基本假設發生重大變化時,方才可以調整。

第二、企業應當進行內部彈性預算調整,對于不影響財務預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算之間的調整,企業可以按照內部授權批準制度執行。

第三、企業調整財務預算,應當由預算執行單位逐級向企業財務預算委員會提出書面報告,提出財務預算指標執行的具體情況、客觀變化及影響程度,提出財務預算指標的調整幅度,將財務預算調整情況及時報告國資委備案。

必須把保持經濟平穩較快發展作為2009年經濟工作的重要任務。“要著力在保增長上下功夫,把擴大內需作為保增長的根本途徑,把加快發展方式轉變和結構調整作為保增長的主攻方向,把深化重點領域和關鍵環節改革,提高對外開放水平作為保增長的強大動力,把改善民生作為保增長的出發點和落腳點。”


所以,調整職能也包含調整經濟結構,就整個經濟結構而言,應當由過分倚重外需向側重內需轉變,就內需結構而言,應當校正投資與消費之間失調的關系,就投資結構而言,應當杜絕高能耗、高污染、資源性產業的投資,重點培育技術水平高、核心競爭力強且節能環保的產業。 

五、監督職能:

財務預算監督職能主要包括企業財務預算是否符合國家有關法律法規的規定;

是否符合國家宏觀政策和產業政策的規劃;

是否符合企業戰略規劃和主業發展的方向;

是否客觀反映預算年度內經濟形勢和企業生產經營發展的態勢;

是否符合財務預算編制管理的要求,

主要財務預算指標年度之間的變動情況是否合法合理合情,預算執行保障和監督措施是否有效等。抓住時機推出有利于實現保增長,擴內需,調結構的監督機制,對于資源稀缺程度高,環境損害成本高的資源要素要形成監督機制,“要擴大對外開放,轉變對外經濟發展方式,走以質取勝、集約化、多元化的發展路子,努力保持出口穩定增長,增加進口先進技術、關鍵設備、重要能源原材料,提高利用外資質量,更加積極穩妥地實施‘走出去’的戰略。”[4]在對外開放中不斷提高我國央企經濟和國際競爭力和抗風險能力。 

六、分析職能:

首先要建立財務分析制度,企業應當在預算年度終了及時地認真地總結年度財務預算工作的經驗和存在的問題。

其次要開展財務預算執行分析,運用企業財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料,采用比率分析法、比較分析法、因素分析法、平衡分析法等分析方法從定量與定性兩個層面上充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。

最后要定期組織財務預算審計,采取全面審計或抽樣審計,也可以組織不定期的專項審計,提出相應地解決措施或建議,改善企業財務預算的先進性。 

七、考核職能:

企業應當建立財務預算執行結果考核制度,將財務預算目標執行情況納入考核及獎懲范圍。

第一、企業按時上報財務預算報告,對于不符合統一編制要求、存在嚴重質量問題以及財務預算執行監督不力的,國資委有權責令整改。

第二、企業在財務預算管理工作中弄虛作假的,或者上報的財務預算報告與內部財務預算不相符的,國資委將給予通報批評。

第三、企業編制年度財務預算主要指標與實際完成存在差異較大的,國資委要求企業作出專項說明,無正當理由的,國資委將給予警示。

第四、國資委工作人員在企業財務預算監督管理工作中玩忽職守,導致重大工作過失或者泄露企業商業秘密的,視情節輕重予以行政處分。

第五、國資委將企業財務預算管理情況作為總會計師履職評估內容。


第六、應當結合年度內部經濟責任制考核進行,與財務預算執行單位負責人的獎懲掛鉤,作為企業內部人力資源管理的參考。要認真貫徹任人唯賢的干部路線,嚴格按照德才兼備、注重實績、群眾公認原則選拔干部,格外關注長期在條件艱苦下的干部、格外關注默默無聞、埋頭苦干、不事張揚的干部,營造干部廉政清風正氣。 

八、反饋職能:

企業應當建立財務預算分類監測和反饋制度,對于存在質量問題的,要求企業及時整改,對于嚴重脫離實際的財務預算指標,要求企業重新編制上報財務預算報告,督促企業加強預算執行情況的監督和控制,提高內部控制信息質量,“降低經營失敗風險和內部控制機制無效風險。”

在反饋職能上“要把開展深入學習實踐科學發展觀活動與保持經濟平穩較快發展緊密結合起來,著力把握發展規律、創新發展理念,轉變發展方式,破解發展難題,著力轉變影響和制約科學發展的思想觀念和體制機制,著力解決經濟社會發展中的突出矛盾和問題。”[4]要深入實際、深入基層、深入群眾,開展調查研究,做到問政于民、問需于民、問計于民,使人民群眾提出的發展思路、工作部署、政策措施更加符合實際。 

《中央企業財務預算管理暫行辦法》第四條規定,企業應當建立財務預算管理制度,組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作,完善財務預算工作體系,推進實施全面預算管理。“隨著企業所處環境的不確定性日益加大,企業的經營戰略、組織結構、管理制度必定發生重大變化”


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